加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

cargo

加男子TFSA这波操作翻车 存款亏光还被罚$7.2万

$ x6 B8 q3 U; t& U
如果你不小心往免税储蓄账户(TFSA)超额供款，将面临令人头疼的超额供款罚款税——每个月超出额度的钱都要被罚1%。
. T/ H4 I; c( W/ Q9 B! I
. e! o: H+ t  e( \9 D( C- ?
$ O( `, m: |- n& R不过，你可以向加拿大税务局(CRA)请求豁免或取消这笔罚款，CRA也有权这样做，但条件是必须证明罚款是因“合理错误而产生的”，并且超额供款已“立即”从TFSA账户中取出。
! o5 B  ~# n% j- c* J& d3 f

7 E7 q/ i- a% \; E4 V3 i+ h但问题来了：万一你发现超额的时候，账户里的投资价值已经跌得稀巴烂，连超出额度的钱都取不出来，那罚款会不会一直滚下去?
* ~; W# `! J* E! \7 j
$ ^0 n! S; v. t1 z8 H! l

! t9 ^5 t$ p  a- R% C
最近，有个真实案例就碰上了这样的“陷阱”。联邦法官也承认，这是“永无止境的税务陷阱”，不符合当初立法的初衷。下面咱们一起看看这个故事吧。
2 Z9 Z! s5 b- \6 w故事开始于2017年12月，这位纳税人在网上券商Qtrade开设了TFSA账户，主要买一些高风险便士股票(penny stocks)。


/ S! Z4 J# E: {- Y( W$ l. m2018年，他又在Sun Life Financial Inc.开设了另一个TFSA账户。结果，他累计向TFSA账户供款18.3万加币，超了13万多。

  S. d" D; {% Z6 F( Z' Y



2 A+ N: p6 R9 k
- S8 r4 Z( r+ D8 _2019年7月，CRA向该纳税人发了一封评税通知书(NOA)，说他2018年超额了，要求缴纳6.424加元的税款、利息和罚款。纳税人声称他误解了其内容，以为是关于未付的常规所得税，因此就直接支付了。


2019年，该纳税人又向TFSA账户追加供款70.562加元，而他当年仅有6.000加元的新额度。因此，到2019年底，超额的部分飙升到了近20万。

+ Q! P" G1 Y2 t2 Q; u' Z
2020年7月，CRA又发信罚了他2万多，他还是误以为是普通税，没有在意。


% K) a- [6 l' [- b- m2 ]2020年，他继续向TFSA追加33.894加元，总共超额224.175加元。2021年CRA来了封信，罚款26.522加元，加上旧账，总共需支付44.114加元。
% M# @& W* h" u0 y  q' Z
  s  q; K0 h) s' V" m5 Z  k
$ o! m1 e9 P  r' b; T3 a该纳税人称，直到2021年7月收到2020年的NOA后，他终于知道自己超额了。但当时Qtrade账户里的钱已经缩水得厉害，根本取不出这么多钱。
# m* m2 u8 @! [
0 v) L3 V4 {: t+ J5 ~4 z9 c4 \
8 n" O# {8 n; N+ h3 K# N. J! W. i可他还是没停手，纳税人仍在2021年继续向TFSA账户供款，甚至还在7月新开了一个Industrial Alliance (IA) Financial Group的TFSA账户(他称他本意是想开一个RRSP账户)，并且继续向Sun Life的TFSA账户加钱。

6 t* S' ^  V( L2 T2 i
2 Q6 z5 o7 m* p3 A& i6 p5 _2022年税务局又来了封信：加上利息、罚款及之前欠款，累计欠款达到72.552加元。


& J' S- R' O& N& B2023年1月，该纳税人终于关闭了Qtrade账户，把剩下的钱转到了非免税账户。虽然他多年来累计向TFSA账户存了288.500加元，但现在账户价值只剩21.810加元。


2024年2月，他会见会计师后得知IA账户也是TFSA后，赶紧关了。
8 n: |: e4 _& S* o
* `4 s& U- V  f* r4 O) B5 v
纳税人向CRA请求豁免并取消因其超额供款而应付的所有税款、利息和罚款，称这些都是“无意为之”，因为他开设Qtrade账户时本意是开设一个常规交易账户，未意识到那是TFSA账户。


$ ^0 J( e: l* Q+ {  H他还进一步辩称，当他意识到是TFSA账户时，他的股票全亏光了，超额供款的钱已不复存在，使他无法完全按照CRA的要求“立即”提取全部超额金额。
( _4 _( y0 {6 [* x9 J

他认为：现在让他立刻补齐不现实，这样罚他几十年太不公平了!

+ g5 Q, Y3 F/ f/ P. _; Z
' H, U9 L. C+ L+ T  o, W7 UCRA驳回了这些论点，此案因此诉诸法庭。


法官在仔细审查所有证据后，裁定CRA拒绝豁免罚款的决定是合理的。


法官认为，纳税人应当能够从NOA通知中清楚察觉超额供款问题，因为NOA首页明确标注“TFSA NOA”，第二页还写明“您向TFSA供款过多”。此外，纳税人自2017年12月以来每月收到的Qtrade账户账单中也明确显示账户类型为“TFSA”。
4 `7 _$ ?' }; w! m; r
  ?6 X# A. i- Q( C" Q' s
! J; d7 K  O4 ?4 R' M- h不过法官也指出，纳税人关于“长期且持续的超额供款责任似乎与立法者意图不符”的担忧有一定道理。现行法律可能让那些善意犯错的人陷入“永无止境的罚款陷阱”，即使他们已经尽力补救，但因账户价值太低无法完全取出超额资金，仍无法解除责任。

! ~! n7 k8 U* N- w, v/ Y加国无忧
9 E2 U; J2 f$ ~% u# U2 ~' c
# C3 E; a2 ]1 E( {! B